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甘肃省资产评估协会关于印发《2014年甘肃省资产评估行业执业质量检查工作方案》的通知

时间:2014-06-04 10:02:29  来源:  作者:全天大发pk10计划 资产评估协会  浏览次数:

各资产评估机构

根据《中国资产评估协会关于印发2014年资产评估行业执业质量检查工作方案的通知》(中评协[2014]55号)、《省财政厅关于开展2014年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(甘财企[2014]38号)和《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协[2006]98号),甘肃省资产评估协会制定了《2014年甘肃省资产评估行业执业质量检查工作方案》,现印发给你们,请按照检查方案的具体要求,各检查对象要高度重视、积极配合,按要求做好人员安排、资料提供等工作。

 

附件:2014年甘肃省资产评估行业执业质量检查工作方案

 

 

 

 

甘肃省资产评估协会

2014526

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抄送:中国资产评估协会

厅企业处

 

2014年甘肃省资产评估行业执业质量检查工作方案

 

根据《中国资产评估协会关于印发2014年资产评估行业执业质量检查工作方案的通知》(中评协[2014]55号)、《省财政厅关于开展2014年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(甘财企[2014] 38号)和《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协[2006]98号),甘肃省资产评估协会特制定《2014年甘肃省资产评估行业执业质量检查工作方案》(以下简称“检查方案”)。

一、检查目的

通过检查,进一步督促资产评估机构加强内部管理,提升执业水平,提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养,促进资产评估机构优质服务、评估从业人员规范执业,不断提升评估行业社会公信力。

二、检查组织领导

省财政厅成立2014年资产评估行业执业质量检查工作办公室,办公室主任由企业处处长强劲、省评协秘书长罗刚担任,副主任由省评协行业党委副书记张瑞生、副秘书长张云麒担任。下设资产评估报告质量检查组和专项检查组,资产评估报告质量检查组组长张瑞生,副组长蒋棣华、陶丽春,具体工作由省评协监管部承担,负责组织协调全省资产评估行业执业质量检查的各项工作;专项检查组组长张云麒,副组长李翔,具体工作由省评协注册部承担,负责组织全省资产评估行业专项检查工作。

三、 检查对象

本次检查工作采取抽查、专项检查两种方式。

 ()抽查。抽查的内容主要是资产评估报告质量情况。检查对象采取抽选的方式确定,抽选比例为资产评估机构总数的20%(名单见附件1)。

()专项检查。专项检查的内容主要是资产评估机构内部管理情况、评估费用收取情况、资产评估机构持续满足设立条件情况。重点检查资产评估机构是否因为内控不严、管理不规范而导致业务质量出现问题;重点关注是否有不正当竞争、低价竞标现象。因内控不严、管理不规范而出具过质量有问题报告的机构可作为重点检查对象(名单见附件2)。

四、检查范围和内容

检查范围是资产评估机构在20131120131231期间开展的评估业务及出具的资产评估报告。根据检查对象的具体情况,也可以检查以前年度出具的资产评估报告。

(一)抽查。抽查的内容主要是资产评估报告质量情况。具体包括:

1、资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查的重点是:资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度,主要包括:人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、评估业务管理制度和业务档案管理制度。重点检查这些制度执行的有效性,尤其是对评估工作底稿和资产评估报告的复核情况;对分支机构的质量管理和控制情况。

2、资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。抽查工作以抽选评估报告的方式进行检查。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告(重点检查新的评估业务报告)。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查,重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则――无形资产》、《专利资产评估指导意见》、《企业国有资产评估报告指南》、《资产评估准则――机器设备》、《资产评估准则――不动产》、《资产评估准则――评估报告》、《资产评估准则――评估程序》、《资产评估准则――业务约定书》、《资产评估准则――工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南(试行)》、《金融企业国有资产评估报告指南》、《著作权资产评估指导意见》等准则规范的执行情况,并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。

检查重点是:是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序;是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;工作底稿是否能反映评估程序实施情况,支持评估结论;资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容,有无误导性表述;是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。

3、资产评估机构及注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。检查重点是:是否签署本人未参与项目的评估报告;是否允许他人以本人名义签署评估报告;是否同时在两家或两家以上评估机构执业;是否采用恶意降低服务费等不正当的手段招揽业务。

4、资产评估机构评估费用的收取情况。检查重点是:评估机构公示的服务项目、收费标准;收取评估费用出具票据情况;项目收费价格浮动幅度;采取招()标方式取得法定资产评估服务业务时的投标报价;资产评估项目实际收费情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额及实际收费金额等)。

5、业务报备情况。检查重点是:评估机构是否按我会相关要求对业务报告进行报备;是否存在未报备或虚假报备;报备填报收费是否与业务约定书载明收费和实际收费金额相等。

6、法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。

(二)专项检查。专项检查的内容主要是:

1.资产评估机构内部治理;

  2.评估费用收取;

3.资产评估机构持续满足设立条件。

五、检查方式及时间

(一)注册地在兰州的资产评估机构采取集中和实地检查相结合的方式,注册地在兰外的资产评估机构实行实地检查方式。检查前3日将通过电话或短信方式通知被检查资产评估机构。

(二)20146月上旬,我会将对检查人员进行集中培训。

(三)20136月底前,完成实地检查工作。检查程序以及检查人员的权利和检查纪律,按照检查办法的有关规定执行。

(四)20139月底前,完成检查总结和处理工作。

六、检查要求

(一)被检查资产评估机构要高度重视,应当自我会下发检查通知之日起,对照上述检查内容,按要求提供相关资料,并做好以下检查配合工作:

1.给检查组提供必要的工作场所和办公条件;

2.安排专人负责联络检查事宜;

3.安排机构相关负责人和签字注册资产评估师及其他有关人员配合检查组工作;

4.及时给检查组提供检查工作所需要的资料;

5.检查组认为其他需要配合的事项。

(二)被检查资产评估机构应积极配合省评协检查组开展工作,不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查。在检查组进驻期间,被检查资产评估机构首席资产评估师、质量控制人员、签字注册资产评估师以及参与本年度自查工作的相关人员等应在机构。检查组与检查对象交换意见时,上述相关人员应到场参加。

(三)被通知抽调检查人员的资产评估机构,要积极支持检查工作,妥善安排,保证检查人员按时到位。

(四)对有投诉举报的资产评估机构将随时安排检查。

七、评估机构需提供的检查资料

见附件3(附表1、表2)。

 

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